desperdicio puro de un impuesto es equivalente al que crea una cuota de producción, pues tanto la cuota de producción como el impuesto a las ventas evitan que se realicen transacciones mutuamente beneficiosas para compradores y vendedores. 7.2.1 Desperdicio y elasticidades Si nuestro objetivo fuera maximizar la eficiencia social deberíamos buscar un sistema tributario capaz de minimizar los desperdicios y los gastos administrativos. La ineficiencia total causada por el sistema tributario es la suma del desperdicio que crea y sus costos administrativos. La regla general de la política económica es que un sistema tributario debe diseñarse minimizando la ineficiencia total. Analicemos en detalle los criterios para minimizar el desperdicio generado por un sistema tributario. Sabemos que el desperdicio brota de que el impuesto evite que se den algunas transacciones mutuamente beneficiosas, esto significa que mientras más transacciones impide el impuesto mayor será el desperdicio neto. Este hecho nos da la clave para entender la relación entre las elasticidades y el desperdicio neto. Recuerden que cuando la demanda, la oferta o ambas son elásticas significa que las cantidades demandadas u ofrecidas son muy sensibles a cambios en los precios. Por lo tanto, imponer un impuesto sobre un bien que tiene una demanda o una oferta — o ambas— elástica causará una contracción significativa en la cantidad comprada y vendida; es decir, un desperdicio neto grande. Por el contrario, cuando la demanda y la oferta son inelásticas, ellas son poco sensibles a cambios en los precios; por lo tanto, la imposición de un impuesto alterará poco la cantidad comprada y vendida y el desperdicio neto será pequeño. En el gráfico 7.10 mostramos la relación positiva entre el desperdicio neto de la tributación y la elasticidad de demanda o de oferta. En el panel (a) el desperdicio total es grande —el triángulo es grande— porque la demanda es elástica y un gran número de transacciones se pierden por el impuesto. En el panel (b), con la misma curva de oferta, se traza una curva de demanda inelástica y el desperdicio neto y el triángulo se reducen porque un menor número de transacciones se dejan de hacer. De manera similar, los paneles (c) y (d) tienen la misma curva de demanda pero curvas de oferta elástica e inelástica, respectivamente. Así, en (c) la oferta elástica genera un triángulo de pérdida grande y en (d) la oferta inelástica genera un triángulo de pérdida pequeño. 204
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